Så fungerar en momsrapport
En momsrapport sammanställer företagets försäljning, inköp och moms för en viss period. Den hjälper dig att kontrollera hur mycket moms företaget ska redovisa och om moms ska betalas eller återfås.
- Försäljning och utgående moms.
- Inköp med ingående moms.
- EU-handel och andra särskilda momsflöden.
- Skillnaden som ska betalas eller återfås.
Momsrapport och momsdeklaration – vad är skillnaden?
Momsrapporten är sammanställningen i bokföringsprogrammet. Momsdeklarationen är uppgifterna du lämnar till Skatteverket. Att skapa eller bokföra rapporten betyder alltså inte i sig att deklarationen är inlämnad.
Vilken period omfattar rapporten?
Företagets momsregistrering avgör om moms normalt redovisas varje månad, varje kvartal eller en gång per år. Rapporten ska omfatta affärshändelser som hör till den aktuella redovisningsperioden och redovisningsmetoden.
Skatteverket anger att möjliga perioder bland annat beror på årsomsättningen. Kontrollera därför företagets registrerade period och sista deklarationsdag hos Skatteverket.
Ska obetalda fakturor vara med?
Med faktureringsmetoden redovisas moms normalt när fakturan bokförs, även om betalningen kommer senare. Med bokslutsmetoden, som hör ihop med kontantmetoden, styr betalningen normalt under året. Vid bokslutet ska även moms på kvarvarande obetalda fakturor tas med.
Särskilda regler finns bland annat för förskott och EU-handel. Utgå därför från både redovisningsmetoden och typen av affär.
Utgående och ingående moms
Moms som företaget normalt tar ut av kunden vid momspliktig försäljning.
Moms på företagets inköp som företaget kan ha rätt att dra av.
Skillnaden avgör normalt om företaget ska betala moms eller få tillbaka moms. Avdragsrätten kan vara begränsad, så en faktura med moms innebär inte automatiskt att hela beloppet får dras av.
Ett förenklat räkneexempel
Under en period har företaget 25 000 kr i utgående moms på försäljning och 10 000 kr i avdragsgill ingående moms på inköp.
Exemplet visar principen. Momsrapporten kan också innehålla andra fält, exempelvis EU-handel och omvänd betalningsskyldighet.
Kontrollera innan perioden stängs
- Kontrollera att alla verifikat för perioden är registrerade.
- Jämför försäljningskonton och kostnadskonton med rapporten.
- Granska avvikande eller tomma momskoder.
- Kontrollera EU-handel och omvänd betalningsskyldighet separat.
- Stäm av rapportens slutsumma innan uppgifterna lämnas till Skatteverket.
Stäng inte för tidigt. När en momsperiod är bokförd och stängd ska ändringar hanteras kontrollerat så att den inlämnade deklarationen och bokföringen fortsätter stämma överens.
OfficeNords momsflöde
OfficeNord visar perioderna utifrån företagets momsinställning. Du kan öppna en period, granska momsrapporten, gå igenom kontrollerna och skapa bokföringen för periodens moms. Själva uppgifterna måste fortfarande kontrolleras mot företagets verkliga affärshändelser.
Från färdig rapport till deklaration och betalning
- Kontrollera rapporten och bokför periodens moms i programmet.
- Lämna momsdeklarationen till Skatteverket för samma period och spara kvittensen.
- Se till att pengar finns på skattekontot i tid om moms ska betalas.
- Stäm av bokföringen mot skattekontot när momsen har registrerats där.
Om du upptäcker ett fel i en redan lämnad deklaration behöver du även hantera rättelsen hos Skatteverket. En ändring i bokföringsprogrammet uppdaterar inte automatiskt deklarationen.